| |
Дата розміщення: 25.04.2020
XV. Відомості про аудиторський звіт
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю - аудиторська фірма "ІФ-АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
22196268 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
76019, Івано-Франківська обл., м.Івано-Франківськ, вул.П.Мирного, 8 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1060 |
| Дата і номер рішення про проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг (за наявності) |
0597, 31.03.2016 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2019 - 31.12.2019 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Основа для думки із застереженням: Аудитори не мали можливості спостерігати за інвентаризацією активів та зобов'язань на кінець звітного періоду у зв'язку з призначенням аудитора після закінчення звітного періоду. Однак в Товаристві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія (наказ №108 від24.09.2019р. ), якій висловлено довіру. За даними бухгалтерського обліку наслідки інвентаризації відображені у 2019 році. Згідно вимог МСА аудитором були виконані альтернативні процедури, які обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявні. Тому аудитори вважають, що можливий вплив на фiнансову звiтнiсть невиявлених викривлень, якщо такi є, не може бути суттєвим або всеохоплюючим. |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
46, 10.03.2020 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
01.04.2020 - 16.04.2020 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
16.04.2020 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
18000 |
| Текст аудиторського звіту |
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА Керівництву ПрАТ "Карпатське управління геофізичних робіт" ЗВІТ З АУДИТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Думка із застереженням Ми провели аудит фінансової звітності приватного акціонерного товариства " Карпатське управління геофізичних робіт", що складається із балансу станом на 31 грудня 2019 року, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів, звіту про власний капітал та приміток до фінансової звітності за рік, що закінчився зазначеною датою. На нашу думку, за винятком впливу питання, описаного в розділі "Основа для думки із застереженням" нашого звіту, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПрАТ " Карпатське управління геофізичних робіт " на 31 грудня 2019 року та її фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до національних положень(стандартів) бухгалтерського обліку (П(С)БО). Основа для думки із застереженням " аудитори не мали можливості спостерігати за інвентаризацією активів та зобов'язань на кінець звітного періоду у зв'язку з призначенням аудитора після закінчення звітного періоду. Однак в Товаристві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія( наказ №108 від24.09.2019р. ), якій висловлено довіру. За даними бухгалтерського обліку наслідки інвентаризації відображені у 2019 році. Згідно вимог МСА аудитором були виконані альтернативні процедури, які обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявні. Тому аудитори вважають, що можливий вплив на фiнансову звiтнiсть невиявлених викривлень, якщо такi є, не може бути суттєвим або всеохоплюючим. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА).Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі "Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності" нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до підприємства згідно з етичними вимогами,застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов'язки з етики відповідно до цих вимог. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням. Інформація, за винятком фінансової звітності та звіту аудитора щодо неї Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію яка надається у складі звіту , але не містить фінансової звітності та нашого звіту аудитора щодо неї. Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію і ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації. У зв'язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією та фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація має вигляд такої, що містить суттєве викривлення. Якщо на основі проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов'язані повідомити про цей факт. Факти спотворення іншої інформації, про які необхідно повідомити, відсутні. Ключові питання аудиту Ключові питання аудиту - це питання, що, на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядалися в контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та при формуванні думки щодо неї; при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Крім питань, викладених у розділі "Основа для думки із застереженням" ми визначили, що немає інших ключових питань аудиту, інформацію щодо яких слід надати в нашому звіті. Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваження, за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання фінансової звітності, що надає правдиву та неупереджену інформацію відповідно до Національних стандартів фінансової звітності, і за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відпові- дальність за оцінку здатності підприємства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати товариство чи припинити діяльність,або не має інших реальних альтернатив цьому. Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування підприємства. Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора,який містить нашу думку. Обґрунтова- на впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо таке існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту.Крім того, ми: o ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю; o отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю; o оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації,зроблених управлінським персоналом; o доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та на основі отриманих аудиторських доказів робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливістьТовариства продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора.В тім майбутні події або умови можуть примусити Товариство припинити свою діяльність на безперервній основі. o оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного відображення. ЗВІТ ЩОДО ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ І НОРМАТИВНИХ ВИМОГ Висловлення думки щодо інформації зазначеної у "Звіті про корпоративне управління" Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управління, у тому числі системи внутрішнього контролю, відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" було отримання доказів, які дозволяють сформувати судження, щодо відповідності системи корпоративного управління у Товаристві, вимогам п.3 ст.401 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" та вимогам Статуту, а саме: " в процесах корпоративного управління Товариство користується принципами корпоративного управління затвердженими Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку( рішення№ 955 від 22.07.2014 року). Принципи корпоративного управління мають рекомендаційний характер та розраховані на добровільне застосування. Головним стимулом щодо їх дотримання товариством є економічна доцільність та об'єктивно існуючі вимоги ринку щодо залучення інвестицій. У Товаристві відсутній власний кодекс корпоративного управління проте управлінський апарат Товариства впроваджує принципи корпоративного управління шляхом: " повсякденного добровільного застосування принципів та рекомендацій щодо ефективного корпоративного управління; " включення до внутрішніх документів товариства положень Принципів; " розкриття на рівні річного звіту інформації щодо дотримання положень Принципів або аргументування причин відхилення від викладених у них рекомендацій. Товариство забезпечує захист прав, законних інтересів акціонерів та рівне ставлення до всіх акціонерів незалежно від кількості акцій, якими він володіє, та інших факторів. " у звіті про корпоративне управління за 2019 рік достовірно надано інформацію про проведення загальних зборів акціонерів, загальний опис прийнятих на зборах рішень та про персональний склад наглядової ради та виконавчого органу Товариства.У звітному періоді загальні збори акціонерів не проводились, повноваження членів наглядової ради та виконавчого органу Товариства чинні. " статутними документами Товариства не передбачено системи внутрішнього контролю. Відповідно аудитори висловлюють думку із застереженням, щодо системи внутрішнього контролю, оскільки дана робота у Товаристві не проводиться; на нашу думку інформація щодо переліку осіб, які прямо або опосередковано є власниками значного пакета акцій емітента, щодо будь-яких обмежень прав участі та голосування акціонерів на загальних зборах, а також порядок призначення, звільнення та повноваження посадових осіб у звіті про корпоративне управління за 2019 рік в усіх суттєвих аспектах відображена достовірно. ДОВІДКА ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН На підставі даних фінансової звітності станом на 31 грудня 2019 року розраховані показники, які характеризують фінансовий, майновий стан та рентабельність Підприємства: Показники Формула розрахунку показника фінансового стану товариства Нормативне позитивне значення показника Розрахункове значення Коефіцієнт абсолютної ліквідності ф. 1 (ряд. 1160 + ряд. 1165 / ф.1 ряд. 1695 0,25 - 0,5 0,44 Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) ф.1 1195 ф.1ряд. 1695 1,0 - 2,0 3,9 Коефіцієнт фінансової стійкості (або платоспроможності, або автономії) ф.1 ряд. 1495 ф.1 ряд. 1900 > 0,5 0,76 Коефіцієнт структури капіталу (фінансування) ф.1 (ряд1595+ ряд. 1695) / ф.1 ряд. 1495 0,5 - 1,0 0,31 Коефіцієнт рентабельності активів ф.2- ряд.2350/ ф.1 (ряд.1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) / 2 > 0 0,05 Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує можливість товариства виконувати свої поточні зобов'язання за рахунок ліквідних активів (грошові кошти). Одержане значення коефіцієнта свідчить про те, що Товариство в разі необхідності зможе миттєво погасити усю своєю короткострокову заборгованість. Коефіцієнт загальної ліквідності показує, якою мірою поточні зобов'язання можуть бути покриті поточними активами. Розраховане значення коефіцієнту говорить про те, що на кожну гривню своїх короткострокових зобов'язань Товариство має 3,90 гривні поточних активів. Тобто, в разі необхідності (короткострокова перспектива) Товариство зможе розрахуватися одночасно з усіма короткостроковими боргами . Коефіцієнт автономії характеризує незалежність фінансового стану Товариства від позикових коштів. Він показує частку власних засобів у загальній сумі джерел. Товариство володіє достатнім власним капіталом, тому є незалежним від залучених коштів. Коефіцієнт фінансування розраховується як співвідношення залучених та власних коштів характеризує залежність Товариства від залучених коштів. Сукупна вартість залучених довгострокових та поточних коштів не перевищує вартість вкладених власних коштів. Коефіцієнт ефективності використання активів дозволяє визначити ефективність використання активів Товариства тобто він показує, скільки гривень прибутку заробила кожна гривня активів підприємства. За підсумками діяльності у 2019 році цей показник склав 0,05грн. Директор аудиторської фірми "ІФ-аудит"(сертифікат № 001422) _____________ М. Мосійчук "16" квітня 2020 року 76019, м.Івано- Франківськ, вул.П.Мирного,8 |
|
Телефон: 
e-mail: